伊利诺伊州香槟市——伊利诺伊大学厄巴纳香槟分校的美国税收政策专家发表的一篇新论文研究了继承退休账户的变化，例如 401(k) 或个人退休账户，这些账户可能会给新所有者带来沉重的税收问题 。

随着婴儿潮一代的退休账户价值激增，1986 年的一项法律允许在继承人的一生中提取账户中剩余的任何资金。

但 2019 年底颁布的立法和 2022 年初颁布的法规严重限制了非配偶受益人现在在此类资产方面的灵活性，进而限制了家庭创造代际财富的机会，Guy Raymond Jones 主席理查德·L·卡普兰 (Richard L. Kaplan) 说 在伊利诺伊州的法律。

“国会对长期存在的税法进行了一些鲜为人知的修改，这使得某些退休储蓄账户的继承吸引力大大降低。”他说。 “继承退休账户的非配偶所有者现在必须在不超过 10 年的时间内从这些受税投资工具中提取资金，无论这些继承账户何时首次建立。”

因此，大多数继承亲属 IRA 的非配偶受益人必须每年提取，这可能会将他们推向更高的税级，从而大大削弱继承退休账户创造代际财富的能力。

“与社会保障和养老金一样，固定缴款退休计划和退休储蓄账户提供重要收入，为工人及其未亡配偶的退休提供资金。”他说。

“IRA 和 401(k)s 旨在补充社会保障和养老金，但不会为继承人和其他受益人提供资金池。”

卡普兰说，新的法律法规通过显着降低继承退休账户的吸引力并将其最佳用途缩小到其原始功能——即为工人及其未亡配偶提供退休收入——来实现这种区别。

“在这一点上，如果你有一个余额健康的退休储蓄账户，你可能需要重新考虑你管理这些账户的方法，并更多地考虑在你有生之年使用这些资金。”他说。 “账户持有人可能希望为慈善事业指定更多资金，使用这些资金购买不同的、更税收友好的资产，或者拿出超过最低分配的金额。 但是，采取最低限度以便为下一代留下重要遗产的策略远没有以前那么吸引人了。”

该论文由《弗吉尼亚税务评论》杂志发表。

注：本文由院校官方新闻直译，仅供参考，不代表指南留学态度观点。